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減了8.8萬億元,多了9000萬戶


中國政府致力于降低企業稅費負擔、改善營商環境的政策取得了顯著進展——黨的十八大以來的10年間,我國新增減稅降費累計8.8萬億元,宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。受益于減稅降費等政策,全社會創新創業活力持續激發,全國新辦涉稅市場主體累計達到9315萬戶,年均增加逾千萬戶。

這項政策的受益者分布在市場的每一個角落。自2016年起,中國財政科學研究院每年都會開展一次企業成本調研,最新的一份調研報告顯示,2018年至2020年企業納稅總額占營業收入的比重逐年下降,年均下降0.87個百分點,超過66%的樣本企業的平均稅負已低于5%。中國中小企業協會在2020年的一次調查結果同樣表明了這項政策的效果:在各項相關政策中,中小企業認為成效最大、反響最好、落實最到位的是減稅降費。

“放水養魚”才能水多魚多。10年,減了8.8萬億元的稅費,中國市場多了超9000萬戶企業。中國社會科學院財經戰略研究院副院長、研究員楊志勇表示,減稅降費政策受到市場主體的普遍歡迎,是因為市場主體對于減稅降費政策的獲得感更強。

為了解決市場主體的困難問題, 可供選擇的宏觀支持政策包括大規模投資、發放消費券和減稅降費。這是一道選擇題, 經營者多選擇減稅降費。楊志勇說,減稅降費在3個選擇項中脫穎而出,并不是政府安排的結果, 而是企業的選擇,是市場主體的選擇。這進一步說明減稅降費政策對市場主體是最有利的政策。

大幕拉開

全國工商聯曾發布一份調研報告,認為2017年制約民營經濟發展的前三大影響因素是用工成本上升、稅費負擔重、融資難融資貴。由此,降低企業稅費負擔問題成為社會關注的焦點。

全面推廣營改增,降低制造業、交通運輸、建筑等行業及農產品等貨物增值稅稅率,實施個人所得稅改革,以及制造業等企業研發費用加計扣除比例提升至100%……10年間,一場場“牽一發而動全身”的稅制改革深入經濟社會“肌體”,也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。在這背后,透露的是一個大國經濟由高速增長到高質量發展的轉變歷程。

這場宏大的稅制改革是從增值稅拉開帷幕的。2016年5月1日,我國在全國范圍全面推開營改增試點。溫州商人陳生當日零點在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業首張增值稅專用發票。這一天,征收了66年的營業稅告別中國稅收舞臺。

這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大改革,涉及近1600萬戶企業納稅人、1000萬自然人納稅人,當年便直接減稅超過5000億元。英國《經濟學人》雜志當年評價,中國全面實施擴大增值稅征收范圍的政策,完成了20年來規模最大的一次稅制改革。

中國在短時間內順利實現了超過千萬戶納稅人的稅制轉換,實現了四大試點行業稅負“只減不增”的目標。98%左右的試點納稅人實現稅負下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利。數據顯示,全面推開營改增試點一年來,營改增實現減稅6800億元左右,成為2017年之前最大規模的減稅措施。

隨后,增值稅改革不斷深化:增值稅稅率“四檔并三檔”,降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度等,在實現以制造業為主的大規模減稅的同時,一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成型。

奧地利維也納經濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯指出,中國能夠在如此短的時間內推出這項改革,應歸功于中國政府的戰略決策能力,以及中國財稅系統高效的執行力。

大幕拉開后,一次次重大稅制改革紛至沓來。比如,實施綜合與分類相結合的個人所得稅改革,稅制改革從根植經濟治理深入到嵌入社會治理當中。

真金白銀的獲得感

減稅減的是真金白銀。10年來,稅務部門組織稅收收入超過110萬億元,而減稅降費占到了近8%。

不僅如此,與稅制改革相適應,借助信息化手段,稅務部門持續推動稅收征管方式、流程等領域的改革,實現征管效能倍增,為內外資納稅人帶來了全新的辦稅體驗。

以“十三五”時期為例,5年間國家稅務總局先后取消26種涉稅文書報表、60項稅務證明事項,對符合規定的增值稅納稅人年申報增值稅次數由12次簡并為4次,稅務行政審批事項減少93%,納稅人報稅資料壓減50%,年度納稅時間壓減超過57.5%……

今年以來,稅費申報表在數據共享、表單整合、稅種聯動等方面繼續優化。在今年舉辦的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中,稅務部門又推出減少資料報送等121條便民措施。

這實實在在提升了納稅人繳費人的獲得感。2014年-2021年,稅務總局委托第三方機構連續開展了8次納稅人滿意度調查,共計調查全國34個省(區、市)40萬戶納稅人,綜合得分由2014年的82.06分提升至2021年的87.2分。世界銀行《2020年營商環境報告》顯示,中國納稅指標排名在前兩年提升的基礎上,再度提升9位。

企業最早感受到稅改帶來的利好。寧波旭升汽車技術股份有限公司(以下簡稱“旭升股份”)主要合作方為美國特斯拉,銷售占比近四成,出口產品為新能源汽車變速系統、傳動系統、懸掛系統、電池系統等核心零部件。旭升股份董事長徐旭東說,出口退稅對于出口制造企業來說至關重要,可以說關乎企業的生存運轉。“近兩年,我們累計收到了2.65億元的出口退稅款。今年以來,我們已經收到4200多萬元。”

不單單是稅費優惠政策給力,對稅務部門的執行效率,徐旭東也是贊賞有加。

徐旭東說,旭升股份取得的一切成績都得益于國家出臺的系列幫扶舉措和利好政策,特別是稅費優惠政策,讓企業大大提升了抵御風險、應對挑戰的勇氣與底氣。

對于減稅降費的作用,楊志勇是這么評價的:減稅覆蓋面廣,任何一個市場主體只要在經營,基本上都可以享受到減稅降費的好處。而且,減稅降費的力度總體上在加大,不少階段性減稅降費政策到期后延續且得到優化。這樣,減稅效果總體上是值得充分肯定的。

減稅降費的“與時俱進”

減稅降費有三種效應,一是擴內需、刺激經濟增長,二是降成本,三是引導和穩定預期。但任何政策都需要不斷優化,否則政策效力難免遞減,減稅降費同樣如此。

這些年,著眼于經濟發展的具體特點,減稅降費也在“與時俱進”,比如2021年,“減稅降費+緩稅緩費”就是涉稅政策的新特點。

與減稅降費的直接效果比起來,緩稅緩費的作用往往易被人忽視。但事實上在財政緊平衡的狀態下,這卻更有長遠的意義,既減輕了市場主體負擔,總體上也不會對財政造成太大壓力。國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力表示,這相當于國家給制造業中小微企業一筆無息貸款,有利于緩解企業的資金壓力,改善企業的生產經營。

走進四川金洋康寧硅業有限責任公司的生產冶煉車間,一臺臺高速運轉的硅石冶煉電機映入眼簾,工人們正在切割硅石,將一袋袋金屬硅裝車銷往全國各地。如今的忙碌場景總是讓該公司財務負責人徐聯霞回想起去年那段艱難的日子。

受疫情影響,四川金洋康寧硅業有限責任公司一度面臨原材料成本上升、運輸費用上漲、產品銷售量減少的困境,緊巴巴的現金流讓公司經營捉襟見肘。后來,當地稅務部門送去了稅費緩繳“大禮包”。徐聯霞說,截至今年5月,公司已經享受緩繳稅費726萬元,這筆緩繳的稅費大大緩解了企業的資金壓力。

今年,為了松解企業“繃緊”的現金流,除了緩稅,從4月1日起,我國實施大規模增值稅留抵退稅政策,約1.64萬億元。這被業內不少專家認為是值得“大書特書的政策”。

增值稅留抵退稅是實施大規模減稅降費政策的重要舉措,這項政策可以直接減輕企業現金流壓力。

內蒙古綠晟新材料科技有限公司的負責人智鋼說,目前企業正處在生產配套設施建設期間,資金需求量非常大,興安盟稅務局在了解到企業的情況后,根據企業的信用評級和經營狀況,梳理出可以享受的稅收優惠政策,第一時間上門輔導。通過電子稅務局提交留抵退稅申請,112萬元退稅迅速到賬,讓企業加快了項目落地的步伐。

建投熱力河北清潔供熱有限公司是一家從事熱力生產和供應的企業,受疫情等因素的影響,公司資金嚴重短缺,企業經營面臨困難。在了解該企業面臨的困難后,河北高邑縣稅務局迅速落實政策將“真金白銀”退還給納稅人。134.85萬元退稅款不僅解決了企業員工工資問題,也為企業購買原材料充實了資金,有力促進了公司平穩運行。

根據國家稅務總局的數據,4月1日至5月31日,已有13391億元留抵退稅款退到企業賬戶,加上一季度實施原有留抵退稅政策退稅1233億元,累計退稅14624億元。這些政策紅利為企業特別是中小微企業及個體工商戶紓困解難、提振信心發揮了重要作用。

在減稅降費等宏觀政策綜合作用下,全社會創新創業活力持續激發,2020年全國共有5.3萬戶企業享受高新技術企業所得稅優惠,戶數較2013年增長82.8%,減免企業所得稅2596億元。2020年,共有42.7萬戶企業享受研發費用加計扣除優惠,減免稅額4295億元,是2013年的1.9倍。企業創新活力進一步激發,企業研發投入強度從2013年的2.08%提高到2021年的2.44%。

稅制改革巧在改制,重在賦能。10年減稅降費最終換來了市場主體的成長,換來了稅源的更加豐富。風物長宜放眼量,在全球新冠肺炎疫情持續肆虐的情況下,政府繼續選擇用自己的“緊日子”換人民群眾的“好日子”,在壯闊洶涌的大海中,中國這艘巨輪將乘風破浪,行穩致遠。

責任編輯:藏可為

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